怎样查询被执行人的帐户

刘静飞　　

在民事审判和执行过程中，笔者通过调查发现，许多被执行人为了逃避债务，躲避人民法院查询、冻结、扣划等执行措施，采取乱开帐户、多开帐户以隐蔽帐户现象普通存在，甚至利用其他手段设立“地下”帐户。加上有的银行出于地方保护的本位主义等原因，或不提供被执行人存款情况，或银行部门与被执行人串通，导致帐户存款去向不明，增加了案件执行难度。因此，在执行过程中，除对已掌握的被执行人帐户进行监控外，研究和运用灵活有效的措施和方法，对查找、查询被执行人的“隐秘”帐户、“地下”帐户显得极为重要。在具体操作中，应注意以下几点：

一、密切与当地银行系统的关系，提高银行管理人员的法律意识，是顺利执行的保障。

银行业务部门既是国家规定的金钱存储部门，也是企业经营中的经济主体。在具体审判工作中，我们应当充分利用银行部门的这种双重角色，密切与银行部门的关系，促使银行管理人员在案件执行中给予积极协助和配合。法院作为整体市场经济关系、促进经济有序发展的执法部门，应当首先密切与辖区银行部门的关系。一方面全力支持银行清收不良贷款，依法维护和促进金融秩序的良性发展。另一方面积极开展法律宣传活动，特别强调银行协助法院执行是一项法定义务，以及不协助的法律后果，不断提高银行管理人员的法律意识。另外，与银行管理人员共同探讨克制“执行难”对策以及查找银行帐户方法，争取银行管理人员对法院执行的协助和配合。从而在全社会创造一种良好的执法环境。同时，还应当强调的是，在执行过程中，办案人员要主动向他们介绍案情，充分尊重和信任银行管理人员，认真考虑和采纳银行给出的合理意见。当与银行意见产生分歧时，以协商为主，提出法院处理意见，确保执行措施的顺利进行。但是，如果有人干扰银行正常工作秩序或阻碍法院执行，法院应根据情况及时采取强制措施，制裁不法行为，以切实维护当事人合法权益。

二、拓宽执行人员的知识面，提高执行人员素质是做好执行工作的基础。

在执行工作中，执行人员单有法律知识是不够的，还应当了解和掌握相关的业务知识，才能适应不同的执行工作。为使执行人员适应执行工作的需要，对涉及银行协助的案件，执行人员应当学习、掌握公司法、票据法、金融法等相关知识，了解和掌握银行帐目的结算办法、各类汇兑方式的办理、帐户帐单的查询等专业知识，还应当向有会计业务专长的同志学习请教有关查验现金帐、银行帐、总帐及各类凭证单据的方法。执法人员如果能够灵活运用所学知识，通过查验被执行人的帐户，就可能弄清被执行人的帐户存款、经济往来等履行能力的基本情况。因此，只有通过学习并运用所学专业知识，才能不断拓宽执行渠道，才能解决被执行人钱款难寻的问题。

三、拓宽执行思路，讲究查询技巧，是顺利查找被执行人帐户的关键。

1、对大型企业单位帐户的查询，可与银行（处、所、社）直接联系。被执行人因是较大的企业单位，企业资产较大，业务往来较多，银行帐户流水频繁，偿欠能力相对较强。一般都在当地银行分理处开有固定的帐户。虽然不少单位的开户帐号是分开的，但执行人员掌握这些被执行人的开户帐号一般都不难。在查阅案件所附的合同书、凭证的影印件，甚至产品推销的广告中、业务人员的名片上都可能查到。还可以通过查询其资金流动情况，从计帐单、微机荧屏上可能查到帐号。以此向被执行人的开户行发出协助执行通知书，写明开户单位、帐号所需协助执行的事项就可以了。

2、对一般企业和个人，应当关注其经营状态，根据经营往来具体分析。首先是强调申请人的举证责任，要求权利人提供被执行人的开户帐号或开户银行。在具体案件中，如果申请人与被执行人没有往来帐户，可告知申请人通过被申请人与其他业务户的往来情况，向其他业务户取得被执行人员帐户，特别是经济往来密切、资金有可能通过银行结算的业务户来了解和掌握被申请人的开户帐户。在执行一些小型企业、乡（镇）企业、合伙企业及个人承包企业等类型的被执行人时，权利人提供的帐户如果是“睡眠”帐户，或其资金收支很小时，可以通过了解和考查他的经营状态，考虑被执行人是否可能新开了帐户。如果该企业、个人始终在正常经营，始终在生产、销售产品，也就是说该企业是一个“活”的企业，那么他就应当有流动资金，没钱的帐户就可能是一个“死帐户”，我们不应当被企业、个人的这种“障眼法”所迷惑。对此，要通过调查或要求申请人继续举证后进行具体分析，以便查找新的帐户。

3、在查找帐户中查询帐户。中国人民银行《帐户管理办法》规定，各企业、事业、机关、团体部门、学校可以根据资金项目分口管理，分别在银行开设有关帐户。据此规定，大多数企业单位都开有基本帐户和辅助帐户或资金类别帐户。因此，多开帐户的单位比较普遍。一方面银行受利益驱动，多拉开户单位。另一方面，有的企业为逃避债务，多开帐户。实际生活中，帐户的名目有“明帐户”，一般在工商、税务登记中或合同中明确公开；有“暗帐户”，甚至是“小金库”，这些帐户属于机密帐户，一般人很难知道。但可以通过该单位的帐户中的资金往来，查询出另外的“暗帐户”。这些单位往往利用“明帐户”收款，收款后再转移至“暗帐户”中。因此，执行人员在查询时应特别注意，认真查阅资金往来计帐单，从记帐单中查找资金的流动情况，再顺藤摸瓜，找出资金的去处，查询另外的帐户。

4、不能忽视被执行人自己提供的“睡眠帐户”。在实际执行工作中，被执行人的法定代表人、代理人、业务财会人员，或通过教育疏导，或迫于压力，也能提供帐户，但是这些帐户往往是近期无较大进存款或余额较小，有的基本是“睡眠帐户”。切不可一查、一封了事。应当利用被执行人提供的“睡眠帐户”采取查询帐户中的帐户方法，用“死帐户”查找“活”帐户。

5、利用财务帐目查找被执行人帐户。财务帐是反映一个单位经济往来、资金收支情况的详细记录。单位不论大小，大都有现金日记帐、银行日记帐、总帐等，各类收入支出都有记帐凭证及原始单据。从出纳会计的现金日记帐中可查出现金多少，结合查验银行日记帐，就可以查出被执行人的开户帐号。单位业务量大的、帐户多的，有的在一个帐册上可以反映出来，有的则是根据不同类别帐户，记录在不同的帐册上。查验会计凭证及原始单据方便可靠，可能会很快地从银行转帐单据、利息单据、传票等上面直接查询出开户行以及资金收入支出去向。通过查总帐的收付款情况，还可以查验到被执行人偿还能力的大小，以便采取相应的执法措施。

6、向被执行人辖区内的税务局、工商局（分局、所）查找帐户。企业一旦成立并进行经营就要上交国家税收和工商管理税（费），我们可通过被执行人辖区内的税务局、工商局等部门来查找被执行人的开户行、帐户。

除此之外，还有不少渠道可供查找。假如被执行人一时躲避债务，但应该交纳的电话费、电费、水费、医疗保险费是不能拖欠的，那么，我们就可以从邮电局、电信局、供电局、自来水公司以及大的医院查出被执行人的开户行、帐号。

总之，查找被执行人的帐户方法很多，在执行中可根据不同的情况采取不同的方法。当然，以上措施还需要申请人的积极配合，如申请人举证、提供被执行人财产线索或去向等，同时，也需要相关部门的协助与配合，才能顺利进行。